Evasión tributaria en América Latina: una mirada en dos dimensiones (II)

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Por Juan C. Gómez Sabaíni* y Dalmiro Morán**

En la primera parte de esta nota se planteó la problemática que representa para las Administraciones Tributarias de América Latina el crecimiento de los flujos comerciales, financieros e incluso de activos y patrimonios entre los distintos países, generalmente en dirección a aquellos con niveles de imposición bajos o nulos (“paraísos fiscales”), y las sofisticadas maniobras utilizadas por las empresas multinacionales así como por los individuos más ricos para evitar ser gravados en las jurisdicciones donde están radicados sus negocios, transferir ingresos y reducir artificialmente su carga fiscal, erosionando las bases imponibles nacionales. Sin embargo, en los países de América Latina, el incumplimiento de las obligaciones tributarias es esencialmente un problema doméstico, claramente circunscripto a las fronteras tributarias de los países y con causas que exceden a los aspectos específicos de administración tributaria. Además, involucra no sólo a los grandes contribuyentes sino a contribuyentes de cualquier tamaño, siendo de particular intensidad entre los más pequeños -generalmente informales-. Aún así, poco es lo que se conoce acerca de su magnitud y poco también es lo que se hace regularmente en ese sentido en los países de la región.

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Evasión tributaria en América Latina: una mirada en dos dimensiones (I)

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Por Juan C. Gómez Sabaíni* y Dalmiro Morán**

Habiendo cobrado estado publico hace pocas semanas y aún con bastante incertidumbre acerca de las consecuencias finales que traerá aparejado, el escándalo “The Panama Papers” ha tenido ya un valioso efecto casi inmediato: la gran difusión mediática ha repercutido en gran parte de la sociedad propiciando que vuelva a hablarse y discutirse -una vez más- acerca del problema de la evasión fiscal en los países de América Latina. En este sentido, resulta útil reconocer que este fenómeno posee actualmente dos dimensiones que, si bien son complementarias e implican ambas una resignación de recursos fiscales genuinos, responden a distintas lógicas, involucran a distintos tipos de contribuyentes y requieren de distintas respuestas por parte de las Administraciones Tributarias. En esta primera parte de la nota se plantearán aspectos centrales de la evasión internacional mientras que en una segunda entrega se pondrá énfasis en la dimensión doméstica de esta problemática.

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Argentina: reformas fiscales, crecimiento e inversión

Nota

Acaba de ser publicado por la CEPAL el documento “Argentina: reformas fiscales, crecimiento e inversión”, dentro de la Serie Macroeconomía para el Desarrollo. El mismo fue escrito por Oscar Cetrángolo, Juan Carlos Gómez Sabaini y Dalmiro Morán y está destinado al analisis de lo sucedido con las políticas de gasto e ingresos fiscales desde la crisis de principios de siglo (cuando los desequilibrios fiscales y la imposibilidad para conseguir financiamiento hacían insostenible el mantenimiento del modelo económico de tipo de cambio fijo y convertible, inaugurado 10 años antes) hasta los últimos años, cuando los desequilibrios fiscales son de similar magnitud, pero bajo condiciones muy diferentes. En el entretanto, Argentina experimentó un importante proceso de crecimiento económico, al igual que otros países de la región. Además de revisar las alternativas de la política fiscal en general, el documento pone un énfasis especial en el análisis de la experiencia argentina reciente en materia de políticas públicas de fomento de la inversión.

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Monotributo: ¿simplicidad o complicidad?

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Por Juan C. Gómez Sabaini* y Dalmiro Morán**

Aunque pueda sorprender al lector no especializado, el Monotributo se apresta a cumplir 17 años de funcionamiento ininterrumpido dentro del sistema tributario argentino. Desde su puesta en vigencia, en octubre de 1998, este régimen simplificado fue concebido como un instrumento de política tributaria dirigido a favorecer la formalización de aquellos pequeños contribuyentes (principalmente profesionales, empresarios, comerciantes, cuentapropistas, etc.) que no estaban ingresando sus impuestos, ya sea porque nunca se habían registrado en el sistema o porque, por alguna razón, se habían auto-marginado del mismo[1]. Sin embargo, con el correr de los años, el contexto macroeconómico así como el propio concepto de monotributista y los parámetros básicos del régimen han venido cambiando sustancialmente, desembocando en una serie de resultados que plantean importantes desafíos tanto en términos de política y administración tributarias como del financiamiento de la protección social.

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El costo de evadir los aportes a la seguridad social

Por Oscar Cetrángolo* y Juan Carlos Gómez Sabaini**

A pesar de haberse registrado un importante crecimiento económico durante la última década, que fue acompañado por mejoras ostensibles en los principales indicadores socioeconómicos, los países de América Latina aún muestran un elevado nivel de informalidad en el mercado laboral, que se transforma en un ámbito de reproducción de la pobreza y expansión de la desigualdad, al mantenerse grandes porciones de los trabajadores y sus familias sin la adecuada protección a los riesgos de la vejez, salud, desempleo y otros que forman cada sistema de seguridad social. En ese contexto adquieren crucial importancia las políticas tendientes a facilitar el tránsito hacia la formalización laboral, que garantizaría la ampliación de la cobertura de beneficios sociales. Sigue leyendo “El costo de evadir los aportes a la seguridad social”